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01/8/2012 - The Netherlands increases VAT rate from 19% to 21% per 1 October 2012

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雅誠顧問公司 新聞快訊 - 20128


荷蘭營業稅率(VAT) 2012101日起,19%提高至21

 

營業稅稅率從什麼時候提高?

自2012年10月1日起, 荷蘭的營業稅率從19%提高至21%

 

營業稅率的提高您的業務有何影響?

簡單的說,如果您的公司提供貨物或服務,您目前對客戶所收取19%的荷蘭營業稅 自2012年10月1日起

將需要改變為收21%

 

增加的營業稅對您的淨利潤率有何影響?

如果您所提供的產品/服務,營業稅增長2%無法轉加給您的客戶,您的淨利潤率將減少2%!

 

我們建議您查看您當前與客戶的合同,以確保您能夠增加2%的營業稅給您的客戶。尤其是對您的企業客戶,在荷蘭這是普遍接受的,因為這些客戶可以拿回他們支付的營業稅。

 

如果您是直接提供產品/服務給消費者(例如個人),這2%的營業稅意味著您的產品價格將增加2%。從商業的角度來看,您應該考慮您的價格設置。

 

如果您購買的商品和服務含荷蘭營業稅,而您不能抵扣營業稅, 那麼您的成本可能會增加2%。重要的是,您的A / P(應付賬款)工作人員要對營業稅增加的過渡性規則有一個很好的理解。如果他們批准了供應商不正確的購買發票,稅務機關可以拒絕退營業稅額,那麼您的淨利潤率將受到影響。

 

您可以透過稅收規劃來利用營業稅的增加?

是的,如果您的客戶願意提前在2012年10月1日前購買您的產品/服務,那麼您可以收取19%的營業稅,而不是21%。

 

在過渡期間,開發票的實際規則是什麼?

 

許多實際的過渡問題會出現,譬如:

• 如果您在2012年10月1日前開發票,但2012年10月1日後交付的商品/服務,該用那個營業稅稅率(19%或21%)?

 

101日前發出的發票,您可以用19%的營業稅, 然後在101日後開出另一張發票收取額外2%的營業稅或

您可以在101日前就用21%的營業稅。之後就不需要再做其它更動。

 

•如果您提供的商品/服務在2012年10月1日前, 但您的發票是2012年10月1日或以後發出的, 要用19%或21%?

即使您在101日後開此發票, 您需要用19%稅率。這意味著,您的IT/ ERP系統應該有這個選項/稅碼。

 

•如果2012年10月1日前開出的發票,但在2012年10月1日後要開更正發票(credit note),如何更正呢?

 

您的更正發票需要開具符合原發票19%的營業稅。

 

•什麼時候適用營業稅的過渡規則?

一般來說, 主要是根據貨物的所有權轉給客戶的時間點。

 

在服務方面,則是根據您服務發生的時間點。對於正在進行的或持續的服務(如認購費用),您需要把週期分成101日前和101日後,並應用相應的營業稅稅率。這表示,如果您有2012一整年的認購合同,9個月的費用是用19%的營業稅,3個月用21%的營業稅。

 

 

更多實際的問題.....

雅誠顧問公司將於近期內發布最新的營業稅提高新聞快訊(預計九月初), 提供一套完整的Q&A(問題與解答)關於各種不同的營業稅提高實務查詢。我們歡迎您聯繫我們雅誠顧問來得到進一步的訊息。

 

營業稅的增加對您的ERP /會計制度會有什麼影響

如果您使用的是ERP / IT會計系統開出的發票,那麼您需要調整您的ERP /會計系統(NL稅務代碼從19%至21%的營業稅),以確保營業稅增加已有適當調整。

 

如果您的ERP/財務系統也用於自動結算荷蘭營業稅的申報表,或提供營業稅申報的信息,那麼您也將調整其他稅收法規的設置,如歐盟境內交易代碼,反向營業稅的代碼等,以確保報表中新的營業稅率已調整。

 

 

此訊息翻譯自我們英文版的新聞, 若有任何相異之處, 請以英文版為主

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